Welche Auswirkungen hat die staatliche Senkung der Quellensteuer auf die Wirtschaft?

Exportzölle, allgemein als Quellensteuern bekannt, sind Steuern, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen im Ausland erhoben werden. In Argentinien ist die gängigste Methode zur Anwendung dieser Steuerart die Ad-valorem-Methode, bei der eine Steuerbemessungsgrundlage in Geldeinheiten und ein prozentualer Steuersatz verwendet werden.

Es gibt verschiedene Argumente, die seine Umsetzung rechtfertigen sollen: Zu den wichtigsten zählen die Generierung fiskalischer Ressourcen, die Erzielung außerordentlicher Einnahmen in Zeiten der Abwertung, die Förderung der Industrialisierung durch differenzierte Steuersätze, die Stabilisierung der Inlandspreise in einem volatilen internationalen Kontext und der Schutz aufstrebender Industrien.

Die Einführung von Exportzöllen hat erhebliche mikroökonomische Auswirkungen auf den Markt für exportierbare Produkte, die wiederum verschiedene makroökonomische Variablen beeinflussen. Erstens verringert die Steuer die Menge eines exportierbaren Gutes, erhöht den Inlandsverbrauch, verringert die exportierte Menge, erhöht die Steuereinnahmen, führt durch die verringerte Produktion zu einem Effizienzverlust der Wirtschaft und beeinträchtigt möglicherweise auch die Verteilungsgerechtigkeit.

Im Laufe der Geschichte Argentiniens haben die Regierungen häufig Exportzölle eingesetzt, um eines oder mehrere der oben genannten Ziele zu erreichen. Dadurch wurde der Anteil indirekter Steuern an der nationalen Steuerstruktur erhöht, insbesondere im internationalen Kontext hoher Dollarpreise für Produkte, für die Argentinien über beneidenswerte Ressourcen und spezifisches Produktions-Know-how verfügt, wie etwa landwirtschaftliche Produkte.

Das derzeitige Ausfuhrzollsystem wurde im Laufe seiner Geschichte mehrfach modifiziert, insbesondere hinsichtlich der Umsetzung und der Höhe der Steuersätze. Es stammt im Wesentlichen aus dem Jahr 2002. Obwohl die Steuer ursprünglich als vorübergehende oder Notfallmaßnahme aufgrund der Argentinien-Krise von 2001 eingeführt wurde, besteht sie nun schon seit mehr als 20 Jahren und ist zu einer wichtigen Einnahmequelle für die Finanzierung der öffentlichen Ausgaben des Landes geworden.

Welche relative Bedeutung hatte die Erhebung von Ausfuhrzöllen in Argentinien?

Die Einnahmen aus Exportzöllen stiegen ab 2002 rapide an und erreichten 2004 2,45 % des BIP, wenn man den kumulierten Wert der vorangegangenen zwölf Monate (also eines Jahres) berücksichtigt. Diese Entwicklung wurde durch die Entwicklung der internationalen Rohstoffpreise und des Wechselkurses beeinflusst. In diesem Jahr machten sie 15 % der Steuereinnahmen und 17,5 % der Primärausgaben des Staates aus. Das Haushaltsergebnis des öffentlichen Sektors war positiv und entsprach 2,4 % des BIP.

Anschließend sank sie bis Ende 2007 auf rund 2 % des BIP. Im darauffolgenden Jahr 2008 wurde mit 3,17 % des BIP die höchste effektive Steuerbelastung verzeichnet. Ihre relative Bedeutung nahm zu und erreichte 16,3 % der Steuereinnahmen und 18,2 % der Primärausgaben . In diesem Jahr verzeichnete der öffentliche Sektor einen Überschuss von rund 0,5 % des BIP.

Nach dem Höhepunkt der effektiven Steuerbelastung begann ein Abwärtstrend und erreichte im Januar 2018 aufgrund der Kombination aus internationalen Preisen, sinkenden Steuersätzen und Dürre einen Tiefstand von 0,43 Prozent des BIP . Zu diesem Zeitpunkt machten die Steuereinnahmen 3,4 Prozent der Steuereinnahmen und 2,6 Prozent der Primärausgaben aus – im Vergleich zu den Vorjahren sehr niedrige Werte.

Die Steuereinnahmen würden dann, angetrieben durch höhere internationale Preise und höhere Steuersätze, in einen neuen Wachstumszyklus zurückkehren und im Dezember 2021 2,1 % des BIP erreichen. Schließlich würden eine weitere Preisumkehr und eine erhebliche Dürre die Steuereinnahmen bis Ende 2023 auf etwa 0,4 % des BIP reduzieren. Bei den Steuereinnahmen des Staates läge der Anteil bei 5,4 % und bei den Primärausgaben bei 4,1 %.

Derzeit beträgt die Steuerbelastung durch Quellensteuern, wenn man die kumulierten Zahlen der letzten 12 Monate berücksichtigt, 0,95 % des BIP und ist damit eine der niedrigsten in dieser Reihe. Sie entspricht 6,8 % der Steuereinnahmen und 7 % der Primärausgaben der nationalen Regierung .

Was bedeutet die Senkung der Exportzölle aus steuerlicher Sicht?

Die Senkung der Ausfuhrzölle hat zahlreiche direkte und indirekte fiskalische Auswirkungen:

Ein wichtiger Aspekt betrifft die Auswirkungen einer Produktionssteigerung auf die internationalen Preise. Wenn ein Land durch eine Produktionssteigerung ein zusätzliches Angebot schafft, das die internationalen Preise senkt, verringert sich der Einfluss der durch die gestiegenen Exporte erhöhten Steuereinnahmen.

Bei einem unelastischen Angebot, also ohne Reaktion der Produktion auf höhere Preise, besteht dieser indirekte Effekt offensichtlich nicht.

Wie viel von dem, was durch die Senkung der Ausfuhrzölle direkt verloren geht, kann wieder hereingeholt werden?

Eine frühere Studie schätzte, dass bei einheitlicher Angebotselastizität bis zu 80 % der ursprünglich investierten Einnahmen durch Gebührensenkungen zurückgewonnen werden können . Diese potenziellen Zusatzeinnahmen werden auf die drei staatlichen Ebenen aufgeteilt. Bei unelastischem Angebot fällt die Rückgewinnung deutlich geringer aus.

Der anfängliche Haushaltsverlust ist also nicht der endgültige, da das Steuersystem einen Teil der Auswirkungen durch erhöhte Wirtschaftstätigkeit und höhere Einkommen der Produzenten auffängt . Der Staat trägt einen Teil der direkten Haushaltskosten der geringeren Exportzolleinnahmen, während die Provinzen und Gemeinden (die nicht direkt an der Exportzollerhebung beteiligt sind) profitieren: Sie erzielen durch die Senkung einer nicht geteilten nationalen Steuer höhere Einnahmen aus den erhöhten Einnahmen. Die Erhöhung der Einnahmen erfolgt sowohl durch die Mitbeteiligung als auch durch eigene Erhebungen.

Die Regierung hat kürzlich Exportzollsenkungen angekündigt. Die aus fiskalischer Sicht bedeutendsten sind die für den Sojabohnenkomplex . Im Hinblick auf die fiskalischen Auswirkungen sind zwei relevante Aspekte zu berücksichtigen: die Liquidierung der Lagerbestände in diesem Jahr und die mögliche Produktionsreaktion im Jahr 2026.

Für das Jahr 2025 könnten die maximalen fiskalischen Kosten bei etwa 0,10 % des BIP liegen, wenn man die indirekten Effekte 1 (größere Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer) und 2 (höhere Einkommen für Produzenten) berücksichtigt. Das heißt, je nachdem, wie die zusätzlichen Einnahmen verwendet werden, dürften die Einnahmen aus anderen Steuern steigen.

Angesichts der anstehenden Pflanzungsentscheidungen könnten die maximalen fiskalischen Kosten im Jahr 2026 rund 0,2 % des BIP betragen. In diesem Fall könnte der indirekte Effekt 3 (höhere Produktion, nur bei entsprechendem Angebot) eintreten, wodurch eine größere Steuerbasis für Exportzölle entsteht und unabhängig von der Höhe der Empfängerregierungen höhere Einnahmen erzielt werden. Klimafaktoren und internationale Preise spielen dabei natürlich eine Schlüsselrolle. Im Idealfall dürften die tatsächlichen Gesamteinnahmen nur geringfügig sinken.

Die Regierung hat in diesem Jahr mit der PAIS-Steuer einen Weg zur Senkung der Steuerlast eingeschlagen und diesen nun mit den Exportzöllen fortgesetzt. Neben der Beibehaltung des relativen Anteils der öffentlichen Ausgaben als Finanzierungsquelle für die niedrigere Steuerlast kann auch die Verbreiterung der Steuerbasis – sowohl durch erhöhte Aktivität als auch durch größere Steueranreize – einen erheblichen Beitrag leisten.