Retraite : comment la pension de veuve est-elle déduite de sa propre pension ?

En cas de décès du partenaire, les pensions de veuve et d'orphelin visent à garantir aux personnes à charge survivantes une certaine sécurité de subsistance. Il en va de même si l'un des parents décède et que les enfants sont encore mineurs ou en formation ; une rente d'orphelin est versée. Cependant, les deux types de prestations de survivant ont un point commun : elles visent principalement à aider ceux qui ne disposent pas eux-mêmes de revenus élevés. Elles sont donc réduites dès que les revenus des survivants dépassent un certain niveau.

En général, les conditions d’octroi des pensions de survie sont compliquées. Le montant des pensions, les allocations et les taux d'imposition dépendent de l'année civile, de la date de naissance du défunt, de l'âge de la retraite, de l'âge des survivants et de la date du mariage. Il est donc essentiel de consulter des experts qui pourront vous donner des conseils spécifiques à votre cas. Toutefois, les principes suivants s’appliquent :

Dans un premier temps, il existe une allocation qui s'élève actuellement à 1038,05 euros pour les personnes seules en 2025. Il est calculé à partir de la valeur actuelle de la pension par point de pension (actuellement 39,32 euros) et est multiplié par le facteur 26,4. Si le conjoint survivant a des enfants plus jeunes qui ont encore droit à une pension d'orphelin, l'allocation est augmentée de suppléments pour enfant ; pour deux enfants, elle s'élève à environ 1 500 euros.

On détermine ensuite dans quelle mesure votre propre revenu net ou votre pension nette dépasse cette allocation. En supposant que votre pension mensuelle soit de 1 500 euros, moins l'abattement fiscal de 1 038 euros, il vous reste 462 euros. L'assurance retraite allemande calcule un montant forfaitaire de 15 pour cent de ce montant. Dans ce cas, cela revient à 69,30 euros. La pension de veuve sera alors réduite de ce montant car la pension nette de la veuve est légèrement supérieure à celle autorisée par l'abattement non imposable.

Pour les survivants qui travaillent encore et ne perçoivent pas eux-mêmes de pension, le revenu net gagné qui dépasse l'abattement non imposable sert de base. Un montant forfaitaire de 40 pour cent de ce montant sera crédité. Ainsi, si vous gagnez 2 500 euros, moins 1 038 euros, vous êtes 1 462 euros au-dessus du plafond non imposable. Sur ce montant, 584 euros sont crédités, c’est-à-dire déduits du montant de la pension de veuve.

Pour déterminer le revenu net, tous les types de revenus sont pris en compte, à l’exception des prestations dites « basées sur les besoins », qui sont les pensions d’invalidité, l’allocation citoyenne et la sécurité sociale de base. Les prestations des régimes de retraite subventionnés par l’État (c’est-à-dire les pensions Riester et Rürup) ne sont pas non plus incluses.

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Les revenus tels que la pension mensuelle ou le revenu mensuel, les revenus de location et de leasing, les revenus du capital (c'est-à-dire les intérêts des comptes d'épargne ou les revenus des actions) et, dans le cas des travailleurs indépendants, le revenu annuel prévu sont additionnés. Les montants bruts de tous les revenus sont d’abord déterminés. Pour les salariés, un taux forfaitaire de 40 pour cent est déduit de ce montant, ce qui devrait correspondre approximativement à la charge fiscale et aux cotisations des salariés. Pour les pensions, un taux forfaitaire de 15 pour cent est déduit, ce qui devrait correspondre aux impôts habituels et aux cotisations d'assurance maladie. 25 pour cent sont déduits des revenus locatifs. Les valeurs restantes sont additionnées pour donner le revenu net.

La procédure décrite ci-dessus est ensuite utilisée pour déterminer la partie restante de la pension de veuve qui sera versée.

Du point de vue fiscal, il importe peu que quelqu'un reçoive uniquement une pension ou également une pension de veuve . En principe, les deux revenus sont additionnés et une allocation de base s'applique à nouveau. Cette fois, il s'agit de l'allocation de base pour les retraités, qui s'élèvera à 12.084 euros en 2025. Cette allocation de base est déduite de votre propre revenu de pension. L'imposition de la pension ne commence qu'à partir de ces 1000 euros environ par mois.

Selon le ministère fédéral des Finances, les nouveaux retraités peuvent donc actuellement percevoir une pension brute d'environ 16 240 euros par an, soit 1 323 euros par mois, sans payer d'impôts, car la part imposable de la pension était déjà de 83 pour cent en 2024, ce qui signifie que 13 481 euros des 16 240 euros par an sont soumis à l'impôt. Les retraités peuvent dans un premier temps déduire les dépenses spéciales et les cotisations de retraite, ainsi que déclarer les dépenses extraordinaires, ce qui se fait via la déclaration fiscale annuelle. Cela réduit sa pension, de sorte que ces 12 084 euros restent un revenu imposable.

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Toutefois, la part imposable respective de la pension n'est pas la même pour tous les retraités, mais dépend de l'année de la retraite et augmente légèrement chaque année. En 2005, ce taux d’imposition croissant a commencé à 50 pour cent. D’ici 2040, 100 % des revenus bruts des retraites seront soumis à l’impôt.

Cet article est une réimpression de Stern, qui, comme Capital, appartient à RTL Deutschland. Il sera disponible ici sur Capital.de pendant dix jours. Vous pouvez ensuite le trouver sur www.stern.de.