Le gouvernement de Lula a augmenté ou créé des impôts 24 fois depuis 2023, soit une fois tous les 37 jours.

Outre le gel de 31,3 milliards de réaux dans le budget, le dernier paquet fiscal du gouvernement de Luiz Inácio Lula da Silva (PT), lancé fin mai, a également apporté une augmentation de la taxe sur les opérations financières (IOF) . Cette augmentation a relancé le débat sur la campagne de collecte d'impôts du gouvernement, avec des publications relançant le surnom de « Taxad » du ministre des Finances, Fernando Haddad, et des avertissements sur le niveau élevé d'imposition qui pèse sur les contribuables.

Compte tenu de l'augmentation de l'IOF, le gouvernement Lula a déjà fait 24 annonces de création ou d'augmentation d'impôts depuis le début du mandat actuel. Ce qui correspond à une annonce tous les 37 jours, en moyenne.

Il y a eu des cas de taxes de courte durée et de reculs du gouvernement, et certains des changements proposés sont encore en cours d’examen au Congrès et ne sont pas encore entrés en vigueur. La plupart des mesures sont toutefois en vigueur. Et cela a contribué à ce que la charge fiscale atteigne le niveau le plus élevé de l’histoire .

Les mesures annoncées depuis le 1er janvier 2023 sont les suivantes :

• Inversion des taux PIS/Cofins sur les revenus financiers des grandes entreprises
• Le PIS, le Cofins et le Cide sont à nouveau prélevés sur l'essence et l'éthanol
• Création d'une taxe sur les exportations de pétrole
• L'ICMS a été retiré de la base de calcul des crédits PIS/Cofins
• Fiscalité des paris sportifs électroniques (paris)
• Création d'une taxe sur les importations du commerce électronique
• Augmentation de l'IPI pour les armes à feu
• Augmentation des taxes d'importation sur les panneaux solaires
• Fin de l'exemption pour l'importation de véhicules électriques
• L'IRPJ et la CSLL sont à nouveau prélevées sur les avantages fiscaux
• Limite d'utilisation des intérêts sur capitaux propres
• « Manger des quotas » sur les fonds exclusifs
• Imposition des revenus à l'étranger (offshores)
• Retour du PIS et du Cofins sur le diesel et le biodiesel
• Prolongation de la « taxe sur les chemisiers » pour les achats inférieurs à 50 $ US
• Retour et révocation de la DPVAT après négociation avec le Congrès
• TVA estimée à 28%, avec un blocage à 26,5
• Création de la « taxe sur le péché »
• Création d'un impôt sur les hauts revenus et taxation des dividendes
• Impôt minimum de 15 % sur les bénéfices des multinationales
• Augmentation à 25 % de la taxe d'importation sur l'acier et le fer
• Réimposition des charges sociales pour les communes et les secteurs économiques
• Fin de Perse
• Augmentation de l'IOF

Le PDG de l'Institut brésilien de planification fiscale (IBPT), João Eloi Olenike, affirme que le gouvernement cherche à simplifier et à accroître la progressivité des impôts, mais que la forte taxation sur la consommation persiste et suscite des critiques.

L'avocat fiscaliste Luís Garcia, associé du groupe Tax et de MLD Advogados Associados, souligne que de nombreuses augmentations récentes se sont avérées être des mesures d'urgence, servant à couvrir des déficits publics plus élevés que prévu. « Cela crée une incertitude juridique et éloigne les investissements du pays, ce qui pourrait réduire les recettes futures, dans un cercle vicieux inquiétant », dit-il.

En plus des mesures mentionnées dans la liste ci-dessus, le gouvernement Lula prévoit de taxer les grandes entreprises technologiques – des entreprises telles que Meta (propriétaire de WhatsApp, Instagram et Facebook), Alphabet (propriétaire de Google et YouTube), Microsoft, Amazon, Apple et Netflix. L’idée est mûrie depuis 2023, mais n’est pas encore sortie de l’état d’ébauche.

Découvrez la liste des taxes que le gouvernement Lula a créées ou augmentées depuis 2023 :

1. Inversion des taux PIS/Cofins sur les revenus financiers des grandes entreprises

Signée le premier jour du mandat actuel de Lula, la mesure est entrée en vigueur le 2 janvier 2023 et a annulé un décret signé le 30 décembre 2022 par le président par intérim de l'époque, Hamilton Mourão. Le gouvernement Bolsonaro a réduit le PIS/Pasep de 0,65% à 0,33% et le Cofins de 4% à 2%.

2. Le PIS, le Cofins et le Cide sont à nouveau prélevés sur l'essence et l'éthanol

Suspendue en mars 2022 par le président Jair Bolsonaro (PL), l'incidence du PIS, du Cofins et du Cide sur l'essence et l'éthanol a été progressivement reprise à partir du 1er mars 2023.

3. Taxe temporaire sur les exportations de pétrole

En même temps qu’il augmentait la taxe sur l’essence et l’éthanol, le gouvernement a créé une taxe temporaire sur les exportations de pétrole de 9,2 %. La taxation a duré du 1er mars au 30 juin 2023.

4. ICMS retiré de la base de calcul du crédit PIS/Cofins

Le 1er mai 2023, la loi 14.592 a commencé à exclure l'ICMS de la base de calcul des crédits de cotisation PIS/Pasep et Cofins. En conséquence, les entreprises avaient moins de crédits à déduire lors du paiement du PIS et du Cofins, ce qui a augmenté la charge fiscale.

5. Le gouvernement Lula approuve la taxation des paris sportifs électroniques (paris)

La taxation des paris a été instituée par la loi MP 1.182 , le 25 juillet 2023. La mesure a subi des modifications lors de son traitement par le Congrès : l'impôt prélevé sur les entreprises sur les revenus obtenus des jeux a été réduit de 18 % (comme le souhaitait le gouvernement) à 12 %. Et l’impôt sur le revenu sur les prix a été réduit de 30 % à 15 %. Lors de la promulgation de la loi, le 29 décembre 2023, Lula a opposé son veto à l’exemption pour les prix de faible valeur.

6. Taxe sur les importations de commerce électronique

Dans un premier temps, le gouvernement Lula a mis fin à l’exonération de la taxe d’importation sur les expéditions internationales jusqu’à 50 dollars américains . La mesure a touché des plateformes telles que Shein et Shopee.

Après une forte réaction sur les réseaux sociaux, Planalto a fait marche arrière et a créé le programme Remessa Conforme, qui, à partir du 1er août 2023, a maintenu l'exemption pour les achats inférieurs à 50 USD dans les entreprises participant au système. Pour les autres, le taux est resté à 60%.

Avec le nouveau système, l'ICMS (État) est désormais facturé au moment de la vente. Auparavant, le consommateur ne payait la taxe que si la commande était retenue par l’administration fiscale.

7. Augmentation de l'IPI pour les armes à feu

Le gouvernement a augmenté les taux de l’IPI (Taxe sur les produits industrialisés) sur les armes à feu, les munitions et les articles similaires. Le décret est entré en vigueur le 1er janvier 2024, augmentant la taxation des revolvers, pistolets, fusils de chasse, carabines, gaz poivré et autres de 29,25 % à 55 %. La taxe sur les munitions a été augmentée de 13% à 25%.

8. Augmentation de la taxe d'importation sur les panneaux solaires

Également à partir du 1er janvier 2024, l' importation de modules photovoltaïques , auparavant taxée à 6%, a commencé à payer une taxe de 10,8%, conformément au Tarif Extérieur Commun (TEC) du Mercosur. Le gouvernement Lula a établi des quotas d’importation sans taxes, en montants décroissants jusqu’en 2027.

9. Le gouvernement Lula met fin à l'exemption sur l'importation de véhicules électriques

En novembre 2023, le gouvernement a décidé que les importations de voitures électriques, hybrides et hybrides rechargeables, qui étaient exonérées de taxe depuis 2015, seraient à nouveau taxées , la taxe augmentant par phases jusqu'à atteindre 35 % en juillet 2026. Dans le cas des camions électriques, la taxe a atteint 35 % en juillet 2024.

10. L'IRPJ et la CSLL sont à nouveau prélevées sur les avantages fiscaux

Le 1er janvier 2024, avec l'entrée en vigueur de la loi n° 14.789 , les subventions aux entreprises accordées par les États via l'ICMS, un impôt d'État, ont commencé à être incluses dans la base de calcul de l'IRPJ fédéral et du CSLL. Auparavant, les incitations de l’État généraient également des exonérations fiscales pour l’Union. Pour les entreprises qui utilisent l’avantage pour des investissements, l’exemption fédérale a été maintenue. Cependant, son utilisation à des fins de financement a commencé à être taxée.

11. Limite des intérêts sur les capitaux propres (JCP)

La même loi (14 789/2023) a modifié les règles d' utilisation des intérêts sur capitaux propres (JCP) , une forme de distribution de bénéfices aux actionnaires. Étant donné que le JCP est enregistré comme une dépense, les entreprises l’utilisent pour réduire l’incidence de l’IRPJ et du CSLL. Le gouvernement Lula voulait mettre fin à cette pratique, mais face à la résistance des parlementaires, il a accepté de limiter son utilisation.

12. « Quota-eating » sur les fonds exclusifs

La loi 14.754/2023 a modifié les taux de l'impôt sur le revenu des fonds d'investissement à actionnaire unique ou des fonds exclusifs , généralement utilisés par les « super-riches ».

Avec la nouvelle règle, les investisseurs sont désormais imposés à hauteur de 15 % sur les revenus des fonds à long terme et de 20 % sur ceux d’une durée maximale d’un an.

De plus, les fonds fermés — qui ne permettent pas le rachat des actions avant l’échéance — ont commencé à payer l’impôt sur le revenu sur les gains accumulés. Auparavant, l’imposition n’intervenait qu’au moment du rachat.

13. Imposition des revenus à l'étranger (offshores)

Avec la même loi, le gouvernement Lula a instauré un impôt annuel de 15% sur les revenus provenant d'investissements hors du pays, appelés investissements offshore, même si l'argent reste à l'étranger. La collecte s'effectue désormais à l'avance, avec les mêmes règles que pour les fonds exclusifs.

Auparavant, les frais d’IR de 15 % n’étaient appliqués que lorsque les ressources revenaient au Brésil. La nouvelle règle commence également à taxer les bénéfices des entités contrôlées par des particuliers résidant au Brésil, mais qui sont situées dans des paradis fiscaux ou bénéficient d'un régime fiscal privilégié. Les entreprises à l’étranger dont le revenu actif propre est inférieur à 60 % du revenu total ont également commencé à être imposées.

14. Retour des PIS et des Cofins sur le diesel et le biodiesel

Le gouvernement fédéral a rétabli la collecte du PIS et du Cofins sur le diesel et le biodiesel à partir de janvier 2024, avec une augmentation de 0,33 R$ par litre de diesel B — qui contient un pourcentage de biodiesel. Les taux sont nuls depuis mars 2022, sous le gouvernement Bolsonaro.

15. Le gouvernement Lula crée une taxe à l'importation pour les achats inférieurs à 50 dollars américains

En août 2024, les importations inférieures à 50 USD seront également soumises à une taxe, avec un taux fédéral de 20 % sur la valeur d'achat (y compris les frais de port), en plus de l'ICMS. La loi prévoyait une réduction de taxe de 20 $ pour les articles dont la valeur se situe entre 50 $ et 3 000 $.

16. Retour de la DPVAT et révocation après négociation avec le Congrès

En mai 2024, Lula a approuvé le projet de loi complémentaire (PLP) 233/2023 visant à recréer l'ancienne DPVAT , éteinte sous le gouvernement Bolsonaro, sous un nouveau nom : l'Assurance Obligatoire pour la Protection des Victimes d'Accidents de la Route (SPVAT). Les estimations prévoyaient un taux compris entre 50 et 60 R$, à partir de 2025. Cependant, après avoir envoyé un paquet fiscal au Congrès, le gouvernement a renoncé à facturer l'assurance pendant les négociations. La révocation a été signée par Lula le 31 décembre 2024.

17. Nouvelle TVA estimée à 28%

Avec l'approbation du PLP 68/2024 , devenu la loi complémentaire 214/2025, le Congrès a approuvé la première partie du règlement de réforme fiscale. L'estimation de la nouvelle taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a atteint 28%, le taux le plus élevé au monde.

Selon le gouvernement, le taux élevé sert à compenser les exceptions et les réductions accordées aux secteurs, afin de maintenir les recettes aux mêmes niveaux actuels. En d’autres termes, dans la pratique, les Brésiliens paient déjà la taxe à la consommation la plus élevée au monde.

La règle impose un plafond de TVA de 26,5 %. Le Congrès devra adopter des mesures de révision si le pourcentage est atteint ou dépassé. La première vérification n’aura toutefois lieu qu’en 2033.

18. Création de la « taxe sur le péché »

L’une des innovations de la réforme fiscale a été la création de l’ impôt sélectif , ou « taxe sur le péché », entré en vigueur en 2027. Il s’agit d’un taux d’imposition supplémentaire sur les produits considérés comme nocifs pour la santé ou l’environnement. La taxe sera prélevée sur les automobiles, les navires et les avions, les produits du tabac, les boissons alcoolisées, les minéraux (à l'exclusion de ceux destinés à l'exportation) et les loteries, les paris et les sports fantastiques. Les tarifs restent à définir.

19. Création d'un impôt sur les hauts revenus et taxation des dividendes

L'imposition d'un impôt pouvant aller jusqu'à 10 % sur les revenus élevés constitue la compensation du gouvernement pour l'exonération de l'IR pour ceux qui gagnent jusqu'à 5 000 R$. La mesure est en cours d’analyse par le Congrès. L'idée du gouvernement est d'appliquer progressivement le taux aux revenus supérieurs à 50 000 R$ par mois, y compris les dividendes. La mesure prend en compte tous les impôts payés par les contribuables dont le revenu est supérieur à 600 000 R$ par an.

20. Le gouvernement Lula instaure un impôt minimum de 15 % sur les bénéfices des multinationales

La loi 15.079, sanctionnée le 27 décembre 2024, a créé une fiscalité CSLL supplémentaire pour les entreprises multinationales. L’objectif est de garantir un taux d’imposition effectif minimum de 15 % , dans le cadre de l’accord mondial visant à éviter l’érosion fiscale de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) et du G20. Le taux s'appliquera aux bénéfices des entreprises multinationales au Brésil dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 750 millions d'euros (environ 4,8 milliards de réaux) au cours d'au moins deux des quatre exercices fiscaux précédant l'évaluation.

21. Augmentation de la taxe d'importation sur l'acier et le fer à 25 %

En mai 2024, le gouvernement Lula a augmenté la taxe d’importation sur les produits en acier et en aluminium à 25 % afin de protéger les aciéries nationales. Il s'agit de la taxe prélevée sur les volumes dépassant certains quotas d'importation (à l'intérieur des quotas, le taux varie de 9% à 16%). Mardi dernier (27), le taux de 25% a été étendu à quatre catégories supplémentaires, totalisant désormais 23 groupes de produits avec une taxation supplémentaire.

22. Réimposition des cotisations sociales pour les secteurs et les communes

La tentative du gouvernement Lula de réimposer les salaires des secteurs de l'économie, avec des effets à partir de 2024, a été reportée à 2028 par le Congrès national, lorsque le taux d'imposition complet de 20 % sera à nouveau appliqué. Au cours du processus, l'exemption a été étendue aux municipalités comptant jusqu'à 156,2 mille habitants — le taux de cotisation de sécurité sociale dans ces cas a été réduit de 20% à 8%. Gazeta do Povo , en tant qu'entreprise de communication, fait partie des secteurs bénéficiant de l'exonération de la taxe sur les salaires.

23. Le gouvernement Lula met fin à Perse

Le 24 mars 2025, le Service fédéral des recettes a annoncé la fin de Perse , le programme d'urgence pour la relance du secteur de l'événementiel, créé pendant la pandémie de Covid-19 par le gouvernement Bolsonaro pour minimiser les impacts sur le segment. Le programme devait prendre fin en 2027, mais, selon l'IRS, la limite de 15 milliards de reais d'avantages fiscaux prévue par le projet de loi 1.026/2024 a été atteinte. En conséquence, les taux d’imposition complets tels que l’IRPJ, le CSLL et le PIS/Cofins ont de nouveau été appliqués.

24. L'équipe économique de Lula augmente la taxe sur les transactions financières

Le 22 mai 2025, l' augmentation de l'IOF , Taxe sur les Transactions Financières pour les opérations d'assurance, d'entreprise et de change. La mesure a inversé la réduction progressive des taux de change, qui étaient en baisse depuis 2023 et devaient être ramenés à zéro d'ici 2028. Ils sont passés de 3,38 % à 3,5 %.

Le gouvernement a dû reculer sur l'application du taux de 3,5% sur les transferts relatifs aux investissements de fonds à l'étranger, opération jusqu'alors exemptée, sous peine de contrôle des capitaux. Le même taux serait appliqué aux transferts de fonds vers des comptes propres à l’étranger, auparavant taxés à 1,1 %. L'équipe économique a annulé les deux augmentations.

Les États ont également augmenté les impôts

Parallèlement aux augmentations d’impôts décidées par le gouvernement Lula, les États et les municipalités ont également réajusté les impôts. Plusieurs États ont augmenté le taux général de l’ICMS . Les taxes sur les carburants ont également augmenté dans plusieurs États.

Avec l’approbation de la réforme fiscale, les États pourront toujours, s’ils le souhaitent, mettre en œuvre l’IPVA sur les avions et les navires . La réforme a également modifié les règles de l'ITCMD, en facturant les résidents à l'étranger et un taux progressif.