La Russie a entamé des audits des revenus non déclarés de ses citoyens sans emploi.

À bas les revenus « gris »

Le service des impôts de Moscou entend lutter contre le travail illégal parmi les habitants de la ville. En 2025, il intensifiera ses efforts pour identifier les citoyens valides mais officiellement sans emploi qui dissimulent leurs revenus à l'État. Marina Tretyakova, directrice du service fédéral des impôts de Moscou, l'a annoncé lors d'une réunion du conseil d'administration fin octobre.

Cela préoccupe les Moscovites qui, malgré des revenus légitimes, se soustraient à l'impôt et, de ce fait, ne paient pas les taxes dues. Cette pratique est non seulement illégale, mais elle nuit aussi directement à la société : le budget de l'État subit des pertes importantes et les entreprises légales se retrouvent en situation de déséquilibre. Selon Tretyakova, le problème du travail illégal est devenu un enjeu socio-économique majeur : il fragilise le marché du travail, met en péril les retraites et la sécurité sociale des citoyens et engendre des pertes considérables pour les recettes fiscales. « La question de la mise en œuvre de mesures contre les travailleurs sans emploi fera l'objet d'un suivi constant », a indiqué la directrice du Service fédéral des impôts de Moscou.

L'intérêt du gouvernement russe pour la taxation des chômeurs ne cesse de croître. Début octobre, la présidente du Conseil de la Fédération, Valentina Matvienko, a proposé de rendre l'assurance maladie obligatoire pour les chômeurs russes. Elle a souligné que, dans le contexte actuel, ce sont les travailleurs honnêtes qui financent l'assurance maladie des « parasites ». Ce problème est si urgent que les autorités envisagent de modifier la législation. La présidente de la chambre haute du Parlement a expliqué que, si la mesure est adoptée, les chômeurs financeront eux-mêmes leurs soins de santé, pour un montant raisonnable de 45 000 roubles. Elle a également fourni des données sur le nombre de chômeurs dans la capitale. « Dites-moi, s'il vous plaît, 700 000 chômeurs à Moscou : peuvent-ils travailler deux mois pour gagner au moins 45 000 roubles et payer cette cotisation moyenne ? », a-t-elle interrogé lors des auditions parlementaires sur le projet de budget 2026 et la période de planification 2027-2028.

Ainsi, l'initiative du Service fédéral des impôts pour Moscou n'est pas une simple mesure administrative, mais une étape importante d'une série de mesures élaborées par les autorités compétentes et visant à renforcer la discipline fiscale et à garantir l'égalité de traitement pour tous les acteurs économiques. Comme le soulignent les experts et comme le suggèrent les déclarations de « hautes autorités », l'attention portée par le fisc aux Russes sans emploi est une tendance qui se manifeste non seulement dans la capitale, mais dans toute la Russie. Le gouvernement semble déterminé à combler définitivement les lacunes qui permettent à certains de vivre dans la clandestinité aux dépens des contribuables honnêtes.

Volumes de l'« ombre »

Qui sera concerné par les audits en cours ? À Moscou, selon le président du Conseil de la Fédération, ce chiffre s’élève à 700 000 personnes. Toutefois, à l’échelle nationale, il serait bien plus élevé. Comme le souligne Ekaterina Golubtsova, professeure associée au département des finances publiques et municipales de l’Université russe d’économie Plekhanov, en 2023, le ministère du Travail estimait à 9,6 millions le nombre de citoyens employés dans le secteur informel en Russie, selon un rapport ministériel. Depuis, les autorités ont mis en œuvre plusieurs mesures pour lutter contre le travail informel. Dans ce même document, le ministère du Travail a fixé des objectifs régionaux pour sortir les citoyens de l’économie souterraine. L’objectif fixé pour la période 2024-2026 est de 2,9 millions de personnes.

Il existe cependant des estimations plus extrêmes. « Estimer le nombre exact de citoyens russes disposant de revenus non déclarés est extrêmement difficile, car il s'agit du secteur informel de l'économie, mais selon diverses estimations, ce secteur pourrait représenter entre 15 % et 20 % du PIB du pays », affirme Vladimir Kuznetsov, vice-président de l'Association des avocats spécialisés en enregistrement, liquidation, faillite et contentieux.

Les contrôles fiscaux concerneront les personnes officiellement sans emploi mais financièrement actives : elles perçoivent des transferts, achètent des biens immobiliers et des voitures, voyagent et remboursent des prêts. « Pour le Service fédéral des impôts, c’est le signe que la personne dispose clairement de revenus, mais ne les déclare pas », explique Alexey Gavrishev, avocat et associé gérant du cabinet AVG Legal. « Le Service fédéral des impôts dispose désormais de tous les outils nécessaires pour repérer ces anomalies : le système de « profil fiscal » relie les données des banques, de Rosreestr, de l’Inspection nationale de la sécurité routière et même des plateformes de vente en ligne. Tout paiement par carte bancaire, sauf s’il s’agit d’un transfert entre particuliers, peut être considéré comme un revenu. » Le Service fédéral des impôts surveillera de près les personnes sans emploi déclaré, qui ne sont pas étudiantes à temps plein, qui sont en situation de handicap, qui ne sont pas considérées comme aidantes familiales, qui ne sont pas considérées comme personnes nécessitant des soins de longue durée et qui sont officiellement inscrites comme demandeurs d’emploi.

Clairvoyance des autorités fiscales

Les revenus non déclarés englobent non seulement les salaires au noir, mais aussi tous les revenus non imposés, comme par exemple les activités indépendantes non déclarées, les locations d'appartements sans contrat, le travail de taxi à temps partiel et les paiements directs de clients pour des services rendus. « De plus, le Service fédéral des impôts peut analyser la valeur des biens immobiliers et des véhicules appartenant aux personnes sans emploi », explique Alexander Safonov, professeur à l'Université financière auprès du gouvernement de la Fédération de Russie. Si des anomalies sont constatées, notamment un écart entre le montant des fonds sur les comptes et la valeur des biens et le revenu imposable, cette différence peut être considérée comme un revenu non déclaré. Toutefois, cela n'est vrai que si la personne contrôlée ne fournit pas de justificatifs attestant que tous les biens lui ont été donnés par des proches.

De quels outils dispose le Service fédéral des impôts pour vérifier toutes ces données ? Selon Kuznetsov, le service utilise une approche globale, analysant de grands volumes d’informations provenant de sources diverses :

• Surveillance bancaire. Le Service fédéral des impôts a accès aux informations relatives aux comptes bancaires et aux transactions des particuliers. Des relevés de carte réguliers provenant de différentes personnes peuvent être interprétés comme un indice d'activité commerciale non déclarée.
• Coopération interministérielle. Les autorités fiscales reçoivent des données de Rosreestr (concernant la propriété immobilière), de l'Inspection nationale de la sécurité routière (concernant les véhicules), du Bureau de l'état civil (concernant l'état civil) et des forces de l'ordre.
• Analyse des médias sociaux et des plateformes en ligne. Les autorités fiscales surveillent activement les médias sociaux et les sites de petites annonces où les citoyens proposent leurs biens et services.
• Achats tests et réclamations. Les méthodes « classiques », telles que les achats tests ou les audits basés sur les réclamations de clients insatisfaits ou de « personnes bienveillantes », ne peuvent être exclues.

« C’est vraiment surprenant qu’ils ne s’y mettent que maintenant », s’étonne Ekaterina Zelenskaya, propriétaire du cabinet comptable Tobu. Par exemple, les services de justificatifs de dépenses liés à un numéro de téléphone existent depuis longtemps. Grâce à ces systèmes, le fisc peut savoir quand, où, quoi et combien vous avez acheté. Le montant payé peut être comparé à vos revenus figurant sur votre compte fiscal. « Et voilà », poursuit Zelenskaya. « Oui, votre femme ou vos enfants dépensent l’argent que vous avez gagné… Nous raconterons cette histoire désolante en réponse à la demande qui sera adressée aux membres de votre famille si leurs revenus ne justifient manifestement pas le montant du justificatif, ou s’il n’y a aucun justificatif. »

Globalement, ce n'est pas si grave : il vous suffit de verser l'impôt supplémentaire au budget, de préférence avant que l'infraction ne soit signalée, afin d'éviter une amende. Mieux encore, persuadez votre employeur de régulariser vos revenus. Si vous êtes entrepreneur, vous devez revoir vos prix et trouver une solution pour payer vos impôts. D'autant plus que, compte tenu des dernières modifications du Code fiscal russe, les hausses de prix sont inévitables ; n'oubliez pas d'en tenir compte dans vos obligations fiscales, conseille l'expert.

L'inévitabilité du châtiment

Les conséquences pour les citoyens dont les revenus dissimulés sont révélés pourraient être très graves, notamment des redressements fiscaux. Selon Kuznetsov, le contrevenant devra d'abord s'acquitter de tous les impôts impayés, c'est-à-dire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 % ou 15 %, selon son salaire.

D'autres sanctions sont également possibles. Le défaut de paiement ou le paiement insuffisant des impôts entraîne une amende de 20 % du montant impayé. S'il est prouvé que le défaut de paiement était intentionnel, l'amende peut atteindre 40 %.

Une autre conséquence possible est l'application de pénalités : pour chaque jour de retard de paiement de l'impôt, une pénalité égale à 1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie est appliquée.

Des sanctions administratives et pénales peuvent être appliquées en cas d'infractions particulièrement graves. Si le montant des impôts impayés dépasse 2,7 millions de roubles pendant trois exercices fiscaux consécutifs, ce qui constitue un défaut de paiement important, le contrevenant s'expose à des poursuites pénales en vertu de l'article 198 du Code pénal russe, qui prévoit une amende pouvant aller jusqu'à 300 000 roubles, des travaux forcés, voire une peine d'emprisonnement pouvant atteindre un an. Pour des montants particulièrement élevés – supérieurs à 13,5 millions de roubles – la peine peut être encore plus sévère.

L'intensification des efforts des autorités fiscales pour identifier les revenus non déclarés s'explique par plusieurs facteurs. Premièrement, on observe une tendance mondiale à la transparence fiscale et à l'amélioration du respect des obligations fiscales. Deuxièmement, le développement des technologies numériques a considérablement simplifié et optimisé la collecte et l'analyse des données. Troisièmement, compte tenu de la conjoncture économique actuelle, le gouvernement recherche des sources de revenus supplémentaires. « Il est encore impossible d'estimer l'impact budgétaire de l'identification des revenus non déclarés, faute de données sur le nombre de citoyens concernés par ces contrôles ou sur le nombre de personnes qui recevront une notification de l'administration fiscale fédérale. Toutefois, ce montant pourrait potentiellement atteindre 450 à 500 milliards de roubles », a prédit Safonov.