Планирование наследования: разрешение конфликтов в наследовании – баланс между эмоциями и правовыми нормами

Возникают следующие вопросы: кто станет наследником? Можно ли оформить «супернаследство» в пользу внуков? Соблюдаются ли требования для освобождения от налогов в соответствии со статьями 13a и 13b Закона о налоге на наследство и дарение (ErbStG)? Можно ли передать дом без уплаты налога в соответствии с пунктом 4b пункта 1 статьи 13 Закона о налоге на наследство и дарение? И подготовлены ли соглашения о партнерстве к наследованию?

Но планирование преемственности — это нечто большее, чем просто распределение богатства, оптимизация налогообложения и установление эффективных правил. Для предпринимателей семейный бизнес означает не только цифры, факты и доходы, но и чувства, эмоции, надежды и ожидания. В процессе преемственности внутрисемейного бизнеса сталкиваются два набора ценностей. Корпоративный сектор характеризуется чёткими правилами, иерархиями и, как правило, принципом результативности. Семья же, напротив, руководствуется эмоциональными потребностями, такими как принадлежность, равенство, равноценность и безопасность.

То, что кажется разумным и справедливым в одной сфере, может быть воспринято как оскорбительное или несправедливое в другой. Например, если предприниматель назначает свою профессионально квалифицированную младшую дочь единственным акционером, она, возможно, не выполняет свою роль матери по отношению к своему старшему сыну. Однако, если она назначает своих двух детей своими преемниками из соображений семейного равенства и равной ценности, она, возможно, не выполняет свою роль предпринимателя.

Таким образом, планирование наследования является междисциплинарным. Планирование наследования, направленное на снижение конфликтов, должно преодолеть разрыв между экономической рациональностью и семейной эмоциональностью, между правовыми и налоговыми структурами и человеческими отношениями, между планированием смерти и доверием к способностям оставшихся в живых родственников. Успех во многом зависит от коммуникации, ценностей, прояснения интересов, раннего вовлечения всех членов семьи и взаимопонимания. Завещание – это лишь результат процесса, в котором решающее значение имеют готовность менять точку зрения, открытость и доверие.

Экспертные знания важны, отношение имеет решающее значение

Налоговые консультанты, нотариусы, юристы, финансовые консультанты и специалисты по работе с семьями вносят важный вклад в успех процесса наследования, обладая специальными знаниями на фактологическом уровне. Однако отношение к делу также имеет решающее значение: готов ли консультант учитывать не только факты, но и уровень отношений внутри семьи? Понимает ли он/она эмоциональную динамику? Способен ли он/она инициировать и вести диалог? Рекомендует ли он/она выступать в качестве душеприказчика, не раскрывая размер вознаграждения? Прибегает ли он/она к вариантам, которые находятся в «серой зоне» правового поля и которые с высокой вероятностью могут быть оспорены?

Спор о доверенности в связи со старыми травмами

Конфликты из-за наследования часто имеют эмоциональный подтекст. На первый взгляд, спор идёт о деньгах. Но зачастую причина конфликта гораздо глубже. Он включает в себя признание, недостаточную любовь, неоправданные ожидания, ощущение неравного обращения и отсутствие благодарности.

Неясные завещания и воли

Неясные, двусмысленные или противоречивые завещания являются еще одним источником конфликтов, поскольку они оставляют место для различных толкований, предположений и домыслов, тем самым открывая путь для споров, если истинные намерения завещателя не были четко изложены.

Разрешение конфликтов после наследования

После вступления в наследство конфликты могут быть разрешены различными способами. Помимо судебного разбирательства, альтернативные методы разрешения споров, такие как медиация, примирение или арбитраж, предоставляют возможность внесудебного урегулирования. В частности, в коммерческой медиации стороны совместно работают над разрешением конфликта при поддержке медиатора. Результатом является соглашение, которое зачастую оказывается более прочным, поскольку оно было разработано самими конфликтующими сторонами. Медиация часто защищает от потери репутации и сохраняет семейные отношения, что особенно важно в семейных конфликтах. Однако медиатор не может выносить обязательное решение. Если соглашение не достигнуто, единственный выход — обратиться в судебный орган, например, в суд, который выносит решение по конкретному делу посредством судебного решения или постановления.

Может быть сложно определить, какая процедура подходит для разрешения конкретного конфликта в конкретном случае. Например, уровни эскалации по Гласлу или типы конфликтов между сторонами по Томасу-Килманну могут служить ориентиром. Чем меньше у сторон желания и возможностей разрешить конфликт самостоятельно или с помощью своих советников, тем выше потребность в органе, способном вынести обязательное решение.

Успех разрешения конфликта также зависит от консультанта. Зациклен ли он на формальном, позиционном подходе или способен определить интересы как своей стороны, так и «другой»? Успешно ли уважительное общение, позволяющее предметно обсудить рассматриваемые вопросы, или же оно характеризуется обвинениями, упрёками и требованиями, что ещё больше затрудняет выработку решений? Распределение ресурсов не всегда является предметом конфликта.

Зачастую стороны конфликта имеют разные потребности (сравнимые, например, с иерархией потребностей Маслоу) и интересы (в отличие от позиций, основанных, среди прочего, на «Гарвардской концепции»), так что хорошее решение не всегда должно приводить к выгоде одной стороны за счет невыгоды другой.

Заключение

Разрешение конфликтов при наследственном планировании начинается с разработки плана наследования. Планирование наследования — это не чисто экономический, финансовый, налоговый или юридический процесс, а глубоко человеческий, эмоциональный и сентиментальный процесс. Те, кто сосредоточен исключительно на распределении активов и налоговой оптимизации, рискуют упустить из виду конфликты, которые могут дорого обойтись назначенному завещателю и его наследникам. Зачастую для разрешения конфликтов после получения наследства используются только юридические инструменты. Поскольку проблемы невозможно решить, оставаясь в том же состоянии мышления, которое их породило (Альберт Эйнштейн), важно сохранять открытость при выборе правильных инструментов.

Об авторе

Михаэль Хойзер является контактным лицом по вопросам наследственного права и планирования преемственности в юридической фирме SPK Rechtsanwaltsgesellschaft. Он также занимал должность в международной юридической фирме CMS.

* Настоящее имя предпринимателя здесь, конечно, не упоминается.