Vergilendirme. Veraset ve intikal vergisi: Nasıl işliyor?

Evet! Bir veya birden fazla bağış yapmak mümkündür: Kişi, yaşamı boyunca bir varlığın mülkiyetini başka birine bedelsiz olarak devreder. Bağışın geçerli olması için, bağış alan kişinin bağışı açıkça kabul etmesi gerekir. Para bağışlayabileceğiniz gibi, taşınır mal (araba, mücevher vb.), gayrimenkul ve menkul kıymet (hisse senetleri, hisse senetleri vb.) de bağışlayabilirsiniz. Ailenize, sevdiğiniz birine veya belirli hayır kurumlarına bağış yapabilirsiniz.

Her ebeveyn, hediye vergisi ödemeden çocuk başına 100.000 €'ya kadar bağışta bulunabilir. Bu muafiyet her 15 yılda bir yenilenebilir. Bu miktarın üzerindeki kısım vergilendirilir. Kişinin yaşamı boyunca yararlanabileceği bir diğer muafiyet ise, bağışlarla birleştirilebilen ve her 15 yılda bir kullanılabilen (en fazla 31.865 €) aile bağışlarıdır.

2007'den beri mirasçı eş veraset vergisi ödememektedir. Ölen kişinin çocukları, babaları ve anneleri 100.000 avroluk bir muafiyetten yararlanmaktadır. Bunun ötesinde, kademeli bir ölçek (gelir vergisi gibi) mevcuttur: 8.072 avroya kadar oran %5, 15.932 avroya kadar oran %10 vb. CNRS araştırma direktörü André Masson'a göre, %45'lik azami oran (1,8 milyon avronun üzerinde) "korkuluktur", ancak "bir dizi muafiyet, yasal boşluk ve diğer yasal boşluklar mevcuttur. Devlet her yıl bu transferlerin toplam tutarının yalnızca %3'ünü tahsil etmektedir" diye açıklamaktadır L'héritage au XXIe ^siècle (Éditions Odile Jacob) adlı kitabında.

Vasiyetname yoksa, ölen kişinin mal varlığı zorunlu mirasçılar olan çocuklarına kalır. Evli iseler, eşleri de evlilik rejimine bağlı olarak bir pay miras alır. Vasiyetname düzenlenmesi durumunda, ölen kişi çocuklarına asgari bir pay (zorunlu pay olarak adlandırılır) bırakmalıdır, ancak mal varlıklarının bir kısmını bir akrabaya veya derneğe bırakabilirler. Buna elden çıkarılabilir pay denir, yani zorunlu payın dağıtımından sonra kalan mal varlığı. Bu, çocuk sayısına bağlıdır: bir çocuk varsa, mal varlığının en az yarısını miras almalıdır, iki çocuk varsa her biri üçte birini, üç çocuk varsa her biri dörtte birini vb. miras almalıdır. Çocuk veya eş yoksa, vasiyet özgürlüğü tamdır.

Vasiyetname, bir kişinin mal varlığının dağıtımı da dahil olmak üzere son isteklerini ifade etmesine olanak tanır. Ayrıca, son isteklerinin uygun şekilde yerine getirilmesini sağlamak veya küçük çocuklarına bakmakla yükümlü olacak kişiyi belirlemek gibi kişisel meseleleri çözmek için bir veya daha fazla kişiyi belirlemesine de olanak tanır. Noter tarafından düzenlenebilir (gerçek vasiyetname) veya miras bırakanın el yazısıyla yazılı, tarihli ve imzalı olabilir (holografik vasiyetname).

Medeni birliktelik durumunda, eşin mirasçı olabilmesi için vasiyetname zorunludur. "Birçok kişi medeni birliktelik kurduğunu sanıyor ve sonra 'İşte bu, medeni birliktelik kurduk, korunuyoruz' diyor. Ama hayır," diye uyarıyor noter ve Noterler Yüksek Mahkemesi sözcüsü Édouard Grimont. "Medeni birliktelik vergi avantajı sağlar. Miras ilişkisi kurmak için vasiyetname hazırlamak şarttır. Bu durumda, evli çiftler gibi birbirimize veraset vergisi ödemek zorunda kalmadan miras alacağız."