Emerytura: W jaki sposób renta wdowia jest zaliczana na poczet własnej emerytury?
Śmierć partnera często wiąże się z utratą dochodów. W takiej sytuacji renta wdowia powinna okazać się pomocna. Jak obliczana jest kwota i jak wpływa ona na Twoją emeryturę
W przypadku śmierci partnera życiowego renty wdowia i sieroty mają na celu zapewnienie przynajmniej pewnej stabilizacji materialnej osobom pozostającym na utrzymaniu zmarłego. Podobnie dzieje się w przypadku, gdy jedno z rodziców umrze, a dzieci są jeszcze nieletnie lub uczą się; wówczas przysługuje renta sieroca. Jednakże oba rodzaje świadczeń dla osób pozostających przy życiu mają jedną wspólną cechę: są przeznaczone przede wszystkim dla osób, które same nie mają wysokich dochodów. Dlatego też ulegają one obniżeniu w chwili, gdy dochody osób pozostających przy życiu przekroczą pewien poziom.
Ogólnie rzecz biorąc, warunki przyznawania rent rodzinnych są skomplikowane. Wysokość emerytury, dodatków i stawek podatkowych zależy od roku kalendarzowego, daty urodzenia zmarłego, osiągniętego wieku emerytalnego, wieku pozostałych przy życiu członków rodziny oraz daty zawarcia związku małżeńskiego. Dlatego też tak ważne jest zasięgnięcie porady u ekspertów, którzy mogą udzielić Ci konkretnych porad w Twoim przypadku. Należy jednak stosować się do następujących zasad:
Jak obliczana jest wysokość renty wdowiej?Początkowo przewidziano dodatek, który obecnie wynosi 1038,05 euro dla osób samotnych w roku 2025. Oblicza się ją na podstawie aktualnej wartości emerytury przypadającej na jeden punkt emerytalny (obecnie 39,32 euro) i mnoży przez współczynnik 26,4. Jeżeli współmałżonek pozostający przy życiu ma młodsze dzieci, którym nadal przysługuje renta sieroca, świadczenie zwiększa się o dodatki na dziecko; w przypadku dwójki dzieci kwota ta wynosi około 1500 euro.
Następnie ustala się, w jakim stopniu Twój dochód netto lub emerytura netto przekracza tę kwotę. Zakładając, że Twoja miesięczna emerytura wynosi 1500 euro, pomniejszona o kwotę wolną od podatku w wysokości 1038 euro, zostaje Ci 462 euro. Niemieckie ubezpieczenie emerytalne nalicza stałą stawkę w wysokości 15 procent tej kwoty. W tym przypadku kwota ta wynosi 69,30 euro. Renta wdowia zostanie wówczas zmniejszona o tę kwotę, ponieważ własna emerytura netto wdowy jest nieznacznie wyższa niż kwota wolna od podatku.
W przypadku osób pozostających przy życiu, które nadal pracują i same nie otrzymują emerytury, za podstawę obliczenia podatku przyjmuje się dochód netto przekraczający kwotę wolną od podatku. Z tej kwoty naliczana będzie stała opłata w wysokości 40 procent. Tak więc, jeśli zarabiasz 2500 euro, minus 1038 euro, to kwota wolna od podatku jest wyższa o 1462 euro. Z tej kwoty 584 euro jest zaliczane na poczet emerytury wdowiej, tzn. odliczane od niej.
Co uznaje się za dochód netto?Przy ustalaniu dochodu netto brane są pod uwagę wszystkie rodzaje dochodów, z wyjątkiem tzw. świadczeń opartych na potrzebach, czyli rent inwalidzkich, zasiłku obywatelskiego i podstawowego zabezpieczenia społecznego. Świadczenia z państwowych programów emerytalnych (tj. emerytury Riestera i Rürupa) również nie są wliczane.
Dochody takie jak miesięczna emerytura lub dochód miesięczny, dochód z wynajmu i dzierżawy, dochód kapitałowy (np. odsetki od kont oszczędnościowych lub dochód z akcji), a w przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek – przewidywany dochód roczny, są sumowane. Najpierw określa się kwotę brutto wszystkich dochodów. W przypadku pracowników od tej kwoty odlicza się stałą stawkę w wysokości 40 proc., która powinna mniej więcej odpowiadać obciążeniu podatkowo-składkowemu pracowników zależnych. W przypadku emerytur potrącana jest stała stawka w wysokości 15%, która powinna odpowiadać zwykłym podatkom i składkom na ubezpieczenie zdrowotne. 25 procent odlicza się od dochodu z wynajmu. Pozostałe wartości są sumowane w celu uzyskania dochodu netto.
Opisana powyżej procedura służy następnie ustaleniu pozostałej części renty wdowiej, która zostanie wypłacona.
Jak opodatkowane są osoby pobierające emerytury i renty wdowie?Z punktu widzenia podatkowego nie ma znaczenia, czy ktoś otrzymuje wyłącznie emeryturę, czy także rentę wdowią . Zasadniczo oba dochody sumuje się i ponownie stosuje się kwotę wolną od podatku. Tym razem chodzi o kwotę podstawową dla emerytów, która w 2025 r. wyniesie 12 084 euro. Ten podstawowy dodatek jest odliczany od Twojego dochodu emerytalnego. Opodatkowanie emerytury zaczyna się dopiero od kwoty około 1000 euro miesięcznie.
Według Federalnego Ministerstwa Finansów nowi emeryci mogą obecnie otrzymywać emeryturę brutto w wysokości około 16 240 euro rocznie, czyli 1323 euro miesięcznie, bez płacenia od niej podatku, ponieważ podlegająca opodatkowaniu część emerytury w 2024 r. wynosiła już 83 procent, co oznacza, że 13 481 euro z 16 240 euro rocznie podlega opodatkowaniu. Emeryci mogą początkowo odliczyć od tej kwoty wydatki specjalne i składki emerytalne, a także ubiegać się o zwrot wydatków nadzwyczajnych, składając coroczne zeznanie podatkowe. To obniża jej emeryturę, tak że kwota 12 084 euro pozostaje dochodem podlegającym opodatkowaniu.
Jednakże odpowiednia część emerytury podlegająca opodatkowaniu nie jest taka sama dla wszystkich emerytów, lecz zależy od roku przejścia na emeryturę i nieznacznie wzrasta każdego roku. W 2005 roku stawka podatkowa wzrosła początkowo do 50 procent. Do 2040 roku opodatkowaniu będzie podlegać 100 procent brutto dochodu z emerytury.
Niniejszy artykuł jest przedrukiem artykułu Stern, który podobnie jak Capital należy do RTL Deutschland. Będzie on dostępny na Capital.de przez dziesięć dni. Znajdziesz je na stronie www.stern.de.
capital.de
